Сдать квартиру организации для сотрудников

Жилье за счет работодателя: налоговые последствия для компании

Сдать квартиру организации для сотрудников

Если компания приглашает иногороднего сотрудника на работу, то не редко ей приходится предоставлять ему жилье.

Эти расходы могут составить приличную сумму и, понятно, что компания заинтересована отнести их на уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль.

Может ли она это сделать безболезненно? В статье поговорим о том, как учесть аренду жилья для работника или возмещение ему расходов на наем жилья для целей налогообложения.

Для того, чтобы организация могла учесть в составе расходов суммы аренды жилья для сотрудника, необходимо выполнение двух условий:

  • предоставление жилья сотруднику должно быть предусмотрено трудовым договором;
  • сумма арендной платы, как доход в натуральной форме, должна являться составной частью заработной платы сотрудника.

Если организация компенсирует непосредственно сотруднику арендную плату, которую он самостоятельно уплачивает арендодателю за съемное жилье, то согласно официальному мнению, подобные выплаты не являются оплатой за выполнение трудовых функций и, соответственно, на основании п. 29 ст. 270 НК РФ не учитываются в целях налогообложения прибыли. Эта позиция выражена в Письмах ФНС РФ от 12.01.2009 № ВЕ-22-3/6, Минфина РФ от 12.01.2018 № 03-03-06/1/823, от 22.10.2013 № 03-04-06/44206, от 30.09.2013 № 03-03-06/1/40369, от 04.04.2013 № 03-04-06/11060.

Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы на курсах повышения квалификации в Школе бухгалтера. Курсы разработаны с учетом профстандарта «Бухгалтер».Документы, подтверждающие затраты организации на оплату проживания сотрудника:

  • трудовой договор, который предусматривает оплату организацией проживания сотрудника;
  • договор аренды жилья;
  • платежное поручение на перечисление арендной платы.

Учет в налоговых расходах оплаты аренды жилья для сотрудника при ОСНО

Доля заработной платы, выплачиваемая в натуральной форме, не может превышать 20% от начисленной месячной заработной платы (ст. 131 ТК РФ).

  Поэтому затраты организации на оплату арендованного жилья для сотрудника могут быть учтены в составе расходов на оплату труда, в размере, не превышающем 20% от начисленной месячной заработной платы этого сотрудника, с учетом премий и надбавок, при условии, что это предусмотрено трудовым договором.

Учет в налоговых расходах оплаты аренды жилья для сотрудника при УСН

Согласно пп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, при расчете единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, организации могут уменьшить полученные доходы на расходы на оплату труда. При этом расходы на оплату труда принимаются в порядке, предусмотренном ст. 255 НК РФ, то есть, аналогичном, как и для расчета налога на прибыль организаций (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

Следовательно, расходы организации, применяющей УСН, связанные с оплатой аренды жилья за сотрудника, являются частью заработной платы, выплачиваемой в натуральной форме, которая учитывается при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в размере, не превышающем 20% от начисленной месячной заработной платы этого сотрудника, с учетом премий и надбавок, при условии, что это предусмотрено трудовым договором. Данная позиция отражена в письмах Минфина РФ от 05.02.2016 № 03-11-06/2/5880, от 14.07.2017 № 03-11-06/2/45197, от 15.12.2015 № 03-11-06/2/73266.

Ндфл с доходов сотрудника в натуральной форме

Согласно п. 1 ст. 210 НК РФ, при определении налоговой базы по НДФЛ, учитываются все доходы, полученные сотрудником, как в денежной, так и в натуральной формах.

К доходам, полученным в натуральной форме, относится оплата (полностью или частично) организацией за сотрудника товаров (работ, услуг) или имущественных прав (пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ).

Следовательно, часть заработной платы, выплаченная сотруднику в натуральной форме, путем оплаты за него стоимости аренды, облагается НДФЛ в общеустановленном порядке.

Организация, независимо от применяемой ею системы налогообложения, является налоговым агентом по НДФЛ, поэтому она обязана исчислить, удержать и уплатить в бюджет НДФЛ.

Налоговой базой для расчета НДФЛ, в данном случае, является сумма арендной платы, уплачиваемая организацией за сотрудника.

Ставка НДФЛ с дохода в натуральной форме, применяется та же, что и к заработной плате в денежной форме.

Датой получения дохода в натуральной форме является дата оплаты арендодателю арендной платы (пп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ).

НДФЛ с заработной платы, выплачиваемой в натуральной форме, может быть удержан при фактической выплате сотруднику заработной платы в денежной форме (п. 4 ст. 226 НК РФ) (Письма Минфина РФ от 23.01.

2018 № 03-04-06/3201, от 12.01.2018 № 03-03-06/1/823, от 03.10.2017 № 03-04-06/64421).

Страховые взносы с доходов сотрудника в натуральной форме

Сумма арендной платы, уплачиваемая организацией за аренду жилья для сотрудника, подлежит обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке, как выплата в рамках трудовых отношений (Письма Минфина РФ от 19.02.2018 № 03-04-06/10129, Минтруда РФ от 02.03.2016 № 17-3/В-84).

Бухгалтерский учет оплаты аренды жилья для сотрудника

Согласно Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом МФ РФ от 31.10.

2000 № 94н, расходы на оплату труда, в том числе в натуральной форме, отражаются с использованием счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

Перечисление арендной платы арендодателю отражается по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

В бухгалтерском учете расходы организации на оплату аренды жилья для сотрудника отражают следующим образом:

Д 76 К 51 — Перечислены денежные средства арендодателю за аренду жилья

Д 70 К 76 — Оплата стоимости аренды жилья учтена в составе заработной платы

Д 26 (20, 44) К 70 — Заработная плата учтена в составе затрат

Д 26 (20, 44) К 69 — Начислены страховые взносы на заработную плату

Д 70 К 68.2 — Удержан НДФЛ при выплате заработной платы

Заполнение расчета 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ при выплате дохода сотруднику в натуральной форме

Заполнение расчета по форме 6-НДФЛ при выплате сотруднику дохода в натуральной форме рассмотрено в Письмах ФНС РФ от 09.08.2016 № ГД-3-11/3605@, от 28.03.2016 № БС-4-11/5278@. Расчет заполняется следующим образом:

Раздел 1 расчета 6-НДФЛ

Строка 020 — сумма дохода в натуральной форме (сумма арендной платы)

Строка 040 — сумма НДФЛ, исчисленная с дохода в натуральной форме

Строка 070 — сумма НДФЛ, удержанная из дохода сотрудника, полученного в денежной форме

Если остается сумма НДФЛ, не удержанная налоговым агентом, то она указывается по строке 080.

Раздел 2 расчета 6-НДФЛ

Строка 100 — дата получения дохода в натуральной форме (день перечисления арендной платы арендодателю)

Строка 110 — дата выплаты дохода в денежной форме (день фактической выплаты заработной платы)

Строка 120 — первый рабочий день, следующий за днем фактической выплаты заработной платы (п. 6 ст. 226 НК РФ)

Строка 130 — сумма дохода, полученного в натуральной форме

Строка 140 — сумма НДФЛ, удержанного с дохода в натуральной форме

В справке 2-НДФЛ доход сотрудника в натуральной форме отражается в том месяце, когда указанный доход передан сотруднику, с кодом дохода — 2530 «Оплата труда в натуральной форме».

В соответствии с п. 1 ст. 230 НК РФ, в справке 2-НДФЛ указываются коды доходов и вычетов в соответствии с Приказом ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387:

  • в Приложении № 1 — коды видов доходов
  • в Приложении № 2 — коды видов вычетов

Пример: заработная плата сотрудника составляет 50 000 рублей в месяц. Срок выплаты заработной платы 10 числа месяца, следующего за оплачиваемым месяцем. Организация ежемесячно 5 числа оплачивает за сотрудника аренду жилья в сумме 18 000 рублей.

В бухгалтерском учете, в составе расходов, организация учитывает в полной сумме выплату дохода сотрудника в натуральной форме (18 000 рублей).

В налоговом учете, в составе расходов, организация учитывает выплату дохода сотрудника в натуральной форме, в следующем размере:

50 000 рублей х 20 % = 10 000 рублей

То есть, из 18 000 рублей арендной платы, в налоговые расходы можно включить только 10 000 рублей. Следовательно, общая сумма заработной платы сотрудника, выплачиваемая, как в натуральной, так и денежной формах, в состав налоговых расходов организации, включается в размере 42 000 рублей.

Заполнение расчета 6-НДФЛ

Раздел 1

Строка 020 — 18 000

Строка 040 — 2 340

Строка 070 — 2 340

Раздел 2

Строка 100 — 05.месяц.год

Строка 110 — 10.месяц.год

Строка 120 — 11.месяц.год

Строка 130 — 18 000

Строка 140 — 2 340

Источник: https://School.Kontur.ru/publications/1625

Объявления по запросу «организация снимет квартиру для сотрудников» в Москве

Сдать квартиру организации для сотрудников

43 000 ₽ в месяц

Онлайн-показ

4-я Мякининская ул., 25

Мякинино, 1,6 км

Агентство

50 000 ₽ в месяц70 % комиссия

Онлайн-показ

Халтуринская ул., 15

Преображенская площадь, 1 км

2 000 ₽ за сутки

ул. Свободы, 2

Тушинская, 1 км

30 000 ₽ в месяц60 % комиссия

Онлайн-показ

3 200 ₽ за сутки

Автозаводская ул., 23с928

ЗИЛ, 700 м

2 900 ₽ за сутки

Автозаводская ул., 23с928

ЗИЛ, 700 м

35 000 ₽ в месяц50 % комиссия

Онлайн-показ

Юго-Восточный административный округ, район Капотня, 6

Алма-Атинская, 1,7 км

Агентство

Онлайн-показ

43 000 ₽ в месяц

4-я Мякининская ул., 25

Мякинино, 1,6 км

35 000 ₽ в месяц50 % комиссия

3-й квартал Капотни, 2

Алма-Атинская, 2,3 км

2 000 ₽ за сутки

Митинская ул.

Митино, 200 м

38 000 ₽ в месяц60 % комиссия

Онлайн-показ

45 000 ₽ в месяц60 % комиссия

Юго-Восточный административный округ, район Капотня, 12

Алма-Атинская, 1,9 км

Агентство

65 000 ₽ в месяц

Онлайн-показ

4-я Мякининская ул., 25

Мякинино, 1,6 км

Агентство

40 000 ₽ в месяц100 % комиссия

ул. Сталеваров, 14к3

Новогиреево, 1,5 км

Лучшее предложение в районе!!!! В шаговой доступности от метро сдается светлая , только после ремонта двухкомнатная квартира. Никто не жил . Санузел совмещенный. Есть вся необходимая бытовая техника и мебель. В спальне: двухспальная кровать, новый матрас, застекленный балкон, шкаф для вещей.

Кабинет : угловой шкаф для одежды, диван-кровать,большой вместительный комод, стол компьютерный (еще не собирали). Кухня встроенная, плита газовая, духовка, микроволновка, большой холодильник. Пылесос, гладильная доска, сушилка. Телевизор. Окна стеклопакеты, пол плитка и паркетная доска.

В шаговой доступности Фитнес клуб “Vivat” с бассейном и тренажерным залом , круглосуточный большой магазин “Полярная звезда”, “Пятерочка”, “Дикси”, у метро магазин “Перекресток”, Сбербанк.

Рассмотрим семью или сотрудников организации, можно иностранцев, Возможна Смотрите фото! Звоните! Оперативный показ ключи на руках!

Агентство

30 000 ₽ в месяц60 % комиссия

Онлайн-показ

Агентство

2 550 ₽ за сутки

Авангардная ул., 18

Водный стадион, 900 м

40 000 ₽ в месяц

6-я ул. Лазенки

Боровское шоссе, 1,6 км

50 000 ₽ в месяц

Онлайн-показ

Авиамоторная ул., 9

Лефортово, 500 м

3 500 ₽ за сутки

Автозаводская ул., 23с928

ЗИЛ, 700 м

75 000 ₽ в месяц50 % комиссия

Онлайн-показ

Автозаводская ул., 23с928

ЗИЛ, 700 м

45 000 ₽ в месяц

Восточный административный округ, район Перово

Шоссе Энтузиастов, 1,2 км

Агентство

160 000 ₽ в месяц

Онлайн-показ

Ленинградский пр-т, 35с2

Петровский парк, 500 м

Агентство

37 000 ₽ в месяц60 % комиссия

Агентство

59 900 ₽ в месяц

Истринская ул., 8к3

Кунцевская, 1 км

5 000 ₽ за сутки

Никулинская ул., 23к1

Озёрная, 300 м

70 000 ₽ в месяц

Северный административный округ, Савёловский район

Савеловская, 300 м

Агентство

25 000 ₽ в месяц60 % комиссия

Онлайн-показ

Агентство

1 800 ₽ за сутки

Московская область, Балашиха

65 000 ₽ в месяц50 % комиссия

Московская область, Котельники

Агентство

2 000 ₽ за сутки

Московская область, Балашиха

1 599 ₽ за сутки

Московская область, Одинцовский г.о., пос. ВНИИССОК

2 000 ₽ за сутки

Московская область, Балашиха

1 400 ₽ за сутки

Московская область, Одинцовский г.о., Звенигород

1 500 ₽ за сутки

Московская область, Солнечногорск

СОБСТВЕННИК ✨час 400 руб с 9-12 ✨ Сутки от 1500 руб для 2 человек СДАЁТСЯ также на 1 месяц, стоимость 1300 сутки для 1, 2 человек при оплате всего срока проживания!Выходные, праздники цена выше, уточняйте ————————————————————Новая квартира-студия в закрытом охраняемом ЖК «ШустовЪ Парк» возле Дворца спорта «ОЛИМП», Завода СЭМЗ и новых складов WILDBERRIES Удобный заезд с стороны Санкт-Петербурга и Москвы Фото

Источник: https://www.Avito.ru/moskva/kvartiry?q=%D0%BE%D1%80%D0%B3%D0%B0%D0%BD%D0%B8%D0%B7%D0%B0%D1%86%D0%B8%D1%8F+%D1%81%D0%BD%D0%B8%D0%BC%D0%B5%D1%82+%D0%BA%D0%B2%D0%B0%D1%80%D1%82%D0%B8%D1%80%D1%83+%D0%B4%D0%BB%D1%8F+%D1%81%D0%BE%D1%82%D1%80%D1%83%D0%B4%D0%BD%D0%B8%D0%BA%D0%BE%D0%B2

Корпоративные арендаторы квартир

Сдать квартиру организации для сотрудников

Безопасность, близость к месту работы, адекватная цена — вот три основных критерия, которых придерживаются как российские, так и иностранные компании при подборе квартир для своих сотрудников. Остальное зависит от срока аренды, квалификации и социального статуса специалиста.

Маневренный жилищный фонд

Кризис не повлиял на портрет корпоративного клиента. По-прежнему в основном снимают квартиры для своих сотрудников крупные иностранные и российские компании, банки, государственные структуры, посольства некоторых стран, девелоперские организации.

Также в агентства часто обращаются представители спортивных клубов, например баскетбольных и футбольных, кинопродюсерских компаний, международных СМИ.«Аренда квартиры в два-три раза экономичнее, чем проживание в гостиничных номерах», — считает Марина Асланян, ведущий эксперт отдела аренды «МИАН».

Как правило, поиск и аренда объектов на столичном рынке недвижимости происходят через посредников — риэлторов. Отделы кадров компаний на условиях тендера заключают с агентствами долгосрочные договоры на подбор жилья на постоянной основе.

Например, по данным «МИЭЛЬ-Аренда», к ним обратилась с запросом на подбор в течение года 200 квартир стоимостью 25–30 тыс. руб. на срок от двух до шести месяцев российская финансовая компания, которая привлекает иногородних и иностранных сотрудников для работы над конкретным проектом.

Западным фирмам больше привычна форма отношений между юридическими лицами. То есть роль арендодателя выполняет управляющая компания (УК), имеющая в собственности несколько квартир или загородных домов (как вариант — переоборудованных в гостиничные номера либо мини-отели) или целые коттеджные поселки.

Как правило, они сами дают рекламу и не пользуются услугами про­фес­сиональных риэлторов. Но таких УК немного, поэтому в реальности западным партнерам приходится учитывать специфику нашего рынка и снимать жилье у собственников с помощью агентств недвижимости.

Иногда иностранцы также пользуются их дополнительными сервисами: встреча в аэропорту, организация экскурсионных программ, подбор персонала для помощи по дому и присмотра за детьми и т. п.

По данным экспертов, сейчас практически у любой достаточно крупной компании есть свой маневренный жилищный фонд для временно приезжающих специалистов — две-три стандартные квартиры или несколько комнат в общежитии. Возможен и альтернативный вариант: фирма снимает квартиру на длительный срок для ее последовательной сдачи разным сотрудникам.

Три основных критерия

Ключевым фактором при подборе жилья для любого сотрудника все-таки является цена, которая должна соответствовать качеству объекта. По данным «МИЭЛЬ-Аренда», для менеджеров среднего звена компании подбирают квартиры в ценовом диапазоне 25–60 тыс. руб. Специалистов более высокого уровня заселяют преимущественно в апартаменты стоимостью 40–80 тыс. руб.

Месторасположение дома — второе существенное требование к жилью. Предполагается, что сотрудник может тратить на дорогу до офиса 20–30 минут. Немаловажный фактор для семейных специалистов — близость к школе, детскому садику.

У топ-менеджеров и менеджеров среднего звена традиционно пользуются спросом ЦАО, ЮЗАО и ЗАО столицы, а также районы, прилегающие к станциям метро «Октябрьское Поле», «Сокол».

Иностранные граждане предпочитают селиться на время своего пребывания в Москве на улицах Тверской, Остоженке, на Арбате, Плющихе, Ленинском проспекте, а также в районах Патриаршие Пруды и Крылатское.

Рядовых рабочих девелоперские фирмы, как правило, селят в шаговой доступности от объекта. Многие проживают в микрорайонах Белая Дача, Митино, Очаково.

«Абсолютно у всех фирм главное требование — безопасность помещения.

Обязательно обращают внимание на исправность электропроводки. Перекрытия здания не должны быть деревянными, чтобы уменьшить возможность возгорания», — замечает Георгий Дзагуров, генеральный директор Penny Lane Realty.

Топ-апартаменты

Для менеджеров среднего звена и «топов» компании арендуют жилье бизнес-класса или элитное. При этом с каждым из высокооплачиваемых специалистов условия оговаривают индивидуально.

Требования к объекту зависят от стиля и образа жизни сотрудника, уровня его доходов, занимаемой должности, состава семьи.

Одно дело, когда менеджер живет один, раз в три месяца на неделю уезжает домой, и другое, когда переселяется на съемную квартиру вместе с семьей.

В основном предпочтение отдают функ­циональным помещениям — без излишеств, с классическим евроремонтом, хорошей сантехникой и необходимым набором бытовой техники и мебели. Кроме того, на выбор влияет и количество санузлов, желательно, если их будет два.

По наблюдениям Марии Басковой, руководителя отдела аренды компании «Азбука Жилья», современные иностранные арендаторы выбирают квартиры в разных стилях — от hi-tech до дворцового. Главное условие — отделка помещения должна быть абсолютно новой.

Преимущественно организации снимают квартиры для «топов» в современных жилых комплексах высокого класса — с огороженной территорией, охраной и стоянкой для автомобиля.

Пользуются спросом и немногочисленные доходные дома.

Некоторые наниматели проявляют большой интерес к загородному жилью, причем наиболее предпочтительны квартиры в поселках арендного типа, в этом случае договор заключают не с собственником (физическое лицо), а с УК.

Жилье для рабочего класса

Небольшие девелоперские компании и локальные ритейлеры, как правило, снимают объекты экономкласса для большого числа сотрудников в шаговой доступности от рынков и крупных торговых центров.

В этом случае предпочтение отдают квартирам без отделки или с минимальным ремонтом. Также фирмы охотно арендуют комнаты в общежитиях, вмещающие до восьми человек.

Стоимость аренды при этом обычно вычитают из заработной платы специалистов.

Максимальное число сотрудников для проживания в одной квартире определяет сама организация. Как правило, оно составляет от трех до пяти человек, в некоторых случаях — от двух до трех.

Кто банкует

На столичном рынке приняты различные формы сотрудничества корпоративного арендатора и собственника квартиры, все зависит от политики фирмы.

В некоторых компаниях арендная плата за жилье входит в компенсационный пакет. То есть менеджеру помимо ежемесячной зарплаты, например в размере 10 тыс. долл., добавляют еще 5 тыс. долл.

как максимально возможную сумму за жилье. Если он захочет снять квартиру за 6 тыс. долл., то лишнюю тысячу ему придется добавлять уже из своего кармана.

В этом случае договор найма подписывают непосредственно собственник и сотрудник.

Если же компания оплачивает аренду самостоятельно, то договор заключается между собственником и юридическим лицом. На сегодняшний день, по словам Марии Жуковой, первого заместителя директора компании «МИЭЛЬ-Аренда», это самая распространенная схема сотрудничества. Все обязанности по оплате аренды несет компания, подписавшая договор.

Она же в этом случае выступает налоговым агентом, начисляя и перечисляя в бюджет налог на доходы физического лица. Все расчеты ведут в безналичной форме. Условия компенсации за причиненный ущерб, например при затоплении соседей, возгорании электропроводки, также прописаны в договоре. Как утверждает М.

 Асланян, когда нанимателями выступают именитые организации, собственники меньше заботятся о сохранности имущества и уверены в своевременной арендной плате.

Источник: https://www.cian.ru/stati-korporativnye-arendatory-kvartir-216840/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.