Налог с продажи нежилого помещения

Содержание

Налог при продаже нежилого помещения физическим лицом – Все о финансах

Налог с продажи нежилого помещения

(10 5,00 из 5)
Загрузка…Время чтения: 6 мин.

Продажа нежилого помещения приравнивается к получению физическим лицом дополнительного вида дохода.

Это приводит к необходимости подачи в налоговую службу декларации 3-НДФЛ и уплаты налога на доходы, ставка которого равняется 13%. Налог с продажи нежилого помещения физическим лицом должен быть уплачен до 15 июля года, следующего за отчетным.

В чем заключаются тонкости его начисления, особенности применения и выплаты, предлагаем рассмотреть подробней.

Какие помещения относятся к категории нежилых

Нежилым признается помещение, не соответствующее санитарно-техническим нормам и непригодное для проживания.

Целью его использования может стать складирование товаров, оборудование магазинов, торговых центров, гаражей, офисов.

В некоторых ситуациях помещение выводится из жилого фонда, приобретая статус нежилого. Прежде всего это необходимо для оформления документов на ведение частной деятельности, а также получения разрешения на использование объекта в торговых или производственных целях.

Если говорить конкретно о физических лицах, которые не были зарегистрированы в роли индивидуальных предпринимателей, нежилое помещение может быть использовано в личных целях или для последующей сдачи в аренду и уплаты с нее взносов в казну.

Подобные действия в ряде случаев не требуют проведения государственной регистрации, при этом дают возможность гражданину получить дополнительный заработок.

К нежилым помещениям, находящимися в собственности физических лиц относят:

  1. гаражи;
  2. ангары;
  3. дачные домики;
  4. апартаменты.

Нежилое помещение может находится в жилом многоэтажном доме. Оно должно иметь отдельный вход, соответствовать пожарной безопасности.

Продажа нежилого помещения приравнивается к получению дохода несмотря на то, что его целью может стать заинтересованность владельца в приобретении другой недвижимости.

Как правило, налоговую службу не волнует какую задачу ставит перед собой собственник нежилого помещения.

Сотрудники ФНС руководствуются нормами действующего Налогового кодекса, реализуя обязанность гражданина уплатить налог на полученную прибыль.

Когда возникает необходимость уплаты налога с продажи нежилого помещения

При продаже нежилой недвижимости от лица юридического лица налог с дохода подлежит уплате в любом случае. Что касается физических лиц, в учет берется срок использования недвижимости в целом.

Если он составляет меньше трех лет, гражданину придется уплатить налог.

Действующим законодательством определено, что любые сделки с недвижимостью, совершенные в обозначенный период, говорят о получении дохода.

Пример. Гражданка С. в 2015 году купила квартиру, выведенную из жилого фонда. Через один год она решила продать приобретенную недвижимость дороже. С суммы продажи она обязана выплатить государству 13% и заполнить декларацию о доходах.
В том случае, если нежилая недвижимость не была использована в предпринимательской деятельности и срок ее эксплуатации превышает три года, оплата налога при продаже не нужна.Пример. Гражданин Р. в 2000 году оформил право собственности на гараж, полученный в наследство от своего отца. В 2018 году он принял решение о его продажи, при этом все предыдущее время помещение использовалось исключительно в целях хранения собственного автомобиля. После продажи гаража, гражданин Р. не должен выплачивать налог на доходы, поскольку право собственности возникло после смерти предыдущего владельца и договор купли-продажи был заключен по окончании десятого года эксплуатации помещения.

Таким образом, физическое лицо может столкнуться с необходимостью выплаты налога на доходы в случае:

  • Использования помещения в предпринимательской деятельности (сдача в аренду).
  • Перепродажи помещения в течении трех лет после его приобретения.

Отказаться от выплаты налога на законных основаниях нельзя. Если сделка купли-продажи подходит под перечисленные выше критерии, полученные средства будут признаны доходом.

Как начисляется налог при продаже нежилого помещения физическим лицом

Ставка налога на доходы физических лиц едина для всех разновидностей прибыли, она составляет 13%. Базой налогообложения при продаже нежилого помещения является его стоимость, указанная в договоре купли-продажи. Именно на ее основании будет осуществляться расчет суммы налога.

В исключительных случаях, за базу налогообложения может браться кадастровая стоимость, умноженная на региональный коэффициент. Об этом речь пойдет в следующем разделе статьи.
Владелец недвижимости может попытаться уменьшить фактическую сумму налога за счет использования права на налоговый вычет, при условии что оно не было применено ранее.

Для нежилой недвижимости максимальная сумма составляет 250 тыс. рублей. Как оформить документы можно узнать у сотрудников налоговой службы.

Пример. Гражданин В. построил гараж за счет привлечения сторонней фирмы. Затраты на строительство составили 500 тыс. рублей. Через год, владелец решил продать гараж за 800 тыс. рублей. По закону он обязан заплатить в казну 104 тыс. рублей. Однако, гражданин В. решил воспользоваться правом на налоговый вычет. После перерасчета он должен внести в казну только 71,5 тыс. рублей, исходя из расчета: (800 000 – 250 000) * 13 / 100. Таким образом, налогоплательщик сможет получить значительную экономию за счет использования налогового вычета.

Оформить налоговый вычет можно один раз в жизни. Воспользоваться данным правом гражданин может с целью уменьшения суммы уплаты налога или возврата причитающихся средств на расчетный счет в банке.

Данные вопросы рекомендовано заблаговременно уточнить в отделении налогового органа, в которое планируется дальнейшая подача декларации.
При расчете налога на доходы в учет берется первоначальная стоимость нежилого помещения.

Если она была больше цены продажи, физическое лицо не облагается налогом. Это связано с тем, что оно получило не прибыль, а убытки.

Пример. Гражданин Х. в 2015 году приобрел автомобильный ангар за 1. 5 млн. рублей. Помещение использовалось в личных нуждах, т.е. его эксплуатация не подразумевала получение прибыли. В 2017 году владелец решается на продажу ангара, при этом сделка купли-продажи оформляется на сумму 1 млн. рублей. То есть, гражданин Х. терпит убыток, размером 500 тыс. рублей. Полученные после продажи средства не облагаются налогом на доходы физических лиц. Доказательством убытков являются договора купли-продажи.

Стоит сказать, что на практике довольно часто владельцы недвижимости стараются фиктивно уменьшить сумму продажи за счет ее занижения в договоре. Это позволяет снизить расходы на уплату налогов или полностью исключить их оплату. Однако, простановка фиктивной цены может быть признана мошенническими действиями со стороны продавца, также она ведет к созданию рисков обмана владельца.

Кадастровая стоимость в роли налогооблагаемой базы

Налогооблагаемая база дохода от продажи нежилого помещения может быть скорректирована относительно ее кадастровой стоимости. Данное право применяется для объектов, приобретенных до наступления 2016 года. В процессе корректировки будут учтены следующие нюансы:

  • если стоимость продажи помещения ниже кадастровой цены, умноженной на коэффициент 0,7 (установлен на законодательном уровне), за базу налогообложения берется последняя с учетом корректировки;
  • если цена реализации помещения превышает кадастровую стоимость, то именно она становится базой налогообложения.

Повторимся, что данная методика актуальна только для недвижимости, право собственности на которую было оформлено до наступления 1 января 2016 года.

Пример. Кадастровая стоимость недвижимости, оформленной в право собственности в начале 2015 года составляла 1 млн. рублей. Через два года владелец продает ее за 700 тыс. рублей. В данном случае налог на доходы физических лиц рассчитывается следующим способом: (1 000 000 * 0,7) * 13 / 100 = 91 000 рублей. Данная сумма подлежит уплате в государственную казну.

Использование кадастровой стоимости исключено, если она не была отмечена в Росреестре. Значение указанного выше коэффициента может меняться в меньшую сторону и приравниваться к нулю.

Все зависит исключительно от региона проживания.

В связи с этим, гражданину стоит обратится в ближайшее отделение налоговой службы для личного выяснения расчета суммы налога и используемой базы налогообложения, исходя из индивидуальных обстоятельств.

Сдача отчетности в налоговую после продажи нежилого помещения

Получение дохода с продажи нежилого помещения требует заполнения декларации 3-НДФЛ. Физическое лицо обязано сдать ее в налоговую службу не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. То есть, если имущество было продано в 2018 году, сдать декларацию и оплатить налог необходимо в 2019 году.
Форма 3-НДФЛ может быть сдана в бумажном или электронном виде. В ней происходит указание:

  1. данных налогового органа и физического лица;
  2. суммы полученного дохода;
  3. суммы налога, подлежащего уплате.

В том случае, если владелец недвижимости пожелает воспользоваться правом на налоговый вычет, ему следует сдать всю необходимую документацию совместно с декларацией.

Заполнить 3-НДФЛ можно самостоятельно, воспользовавшись примерами бланков, размещенных в интернете или на официальном сайте налоговой, либо при помощи услуг стороннего бухгалтера или юриста.

В любом случае, документ должен быть заполнен грамотно и без сокрытия размера полученной прибыли.

Возможные проблемы с налогом на продажу нежилого помещения

Оплатить налог на доходы после продажи нежилого помещения, которое находилось в использовании менее трех лет, является непреклонной обязанностью физического лица. Уклонение от него на законных основаниях невозможно. Отказ от выплат и подачи декларации приведет к наложению административного наказания. Размеры штрафов начинаются с отметки в 1 тыс. рублей.

Они напрямую зависят от суммы налога, сроков задержки сдачи декларации, получения повторного отказа физического лица от добровольной оплаты.
Неоднозначную реакцию у сотрудников налоговой службы вызывает продажа нежилого помещения сразу же после закрытия ИП.

Здесь стоит сказать, что налог с продажи имущества юридического лица отличается от аналогичных начислений на доходы физических лиц. Таким образом, некоторые предприниматели специально закрывают ИП, чтобы сэкономить на выплате налогов и заполнении документов для ФНС.

Несмотря на это, с юридической стороны сделка является прозрачной, запретить ее проведение не вправе ни один уполномоченный орган. Как правило, по ее результатам происходит выплата налога в размере, установленном для физических лиц.

Прочтите также: Имущественный вычет для ИП в 2018 году

© 2018 — 2021, Все о финансах. Все права защищены. Копирование материалов только с разрешения автора.

(10 5,00 из 5)
Загрузка… 

Правоприменительная практика и/или законодательство РФ меняется достаточно быстро и информация в статьях может не успеть обновиться.
Самую свежую и актуальную правовую информацию, с учетом индивидуальных нюансов вашей проблемы, можно получить по круглосуточным бесплатным телефонам:

 

или заполнив форму ниже.

Источник: https://vseofinansah.ru/nalogi/nalog-s-prodazhi-nezhilogo-pomeshheniya

Налог с продажи нежилого помещения физическим лицом в 2021 году

Налог с продажи нежилого помещения

Время чтения 8 минутСпросить юриста быстрее. Это бесплатно! Размер шрифта: A+ | A−

Доходы с продаж недвижимости по законодательству РФ облагаются налогом. Каким он может быть в случае, если продается нежилое помещение?

Какие помещения признаются нежилыми?

Нежилым признается помещение, которое не соответствует критериям жилого — как объекта недвижимости, пригодного для проживания людей и отвечающего закрепленным законодательно санитарным, техническим и иным нормам. Другой критерий отнесения помещения к нежилым объектам недвижимости — его использование как торгового, производственного, административного объекта.

Отнесение помещения к жилым или нежилым предопределяет специфику исчисления налога при продаже объекта недвижимости (данную особенность мы рассмотрим далее в статье). Пока что определим то, в каких случаях, в принципе, может возникнуть необходимость в уплате соответствующего налога.

В каких случаях платится налог с продажи нежилой недвижимости?

Налогообложению подлежит доход с продажи любого объекта недвижимости при условии, что продавец владел им в течение периода, менее длительного чем тот, что установлен законодательно как критерий освобождения физлица от уплаты налога с соответствующей продажи. При этом, если объект недвижимости использовался в предпринимательской деятельности, налог при его продаже платится в любом случае.

Законодательно критерии отнесения объекта недвижимости, которым владеет физлицо, к тем, которые используются в предпринимательской деятельности, не определены.

Однако, вероятность того, что ФНС признает таким нежилое помещение выше, чем в случае с жилым (особенно, если тип помещения — склад, ангар, торговый зал, то есть, объект, предназначенный в общем случае как раз таки для коммерческого использования).

Фактором признания продаваемого нежилого помещения объектом, используемым в коммерческой деятельности, также может быть регистрация продавца в качестве ИП, ведущего бизнес с активными оборотами.

В свою очередь, если нежилое помещение не использовалось в бизнесе, то доход от его продажи не облагается налогом если, как мы отметили выше, человек владеет помещением в течение периода, не менее длительного, чем тот, что установлен законодательно как критерий освобождения налогоплательщика от уплаты НДФЛ с продажи объектов недвижимости.

Соответствующий период:

  • Составляет 3 года для:
    • объекта недвижимости, который перешел в собственность налогоплательщика в порядке наследования или же по договору дарения, заключенному с близким  родственником;
    • помещение перешло в собственность налогоплательщика в рамках механизма приватизации;
    • помещение перешло в собственность гражданина в рамках правоотношений, связанных с пожизненным содержанием и иждивением.
  • Составляет 3 года для всех объектов недвижимости, приобретенных налогоплательщиком до 01.01.2016 года.
  • Составляет 5 лет для любых других типов объектов недвижимости (не указанных в пунктах 1 и 2).

Важный нюанс: законодательством региона РФ указанные периоды владения объектами недвижимости могут быть уменьшены вплоть до нуля (для всех категорий налогоплательщиков или же для отдельных категорий граждан).

Таким образом, при заключении сделок купли-продажи нежилых помещений следует заблаговременно интересоваться актуальными нормами регионального законодательства, регулирующими порядок налогообложения доходов при соответствующих сделках.

Рассмотрим теперь подробнее то, как исчисляется налог на доходы от продажи объектов нежилой недвижимости, в случае, если данные доходы подлежат налогообложению.

Налог на продажу нежилой недвижимости: особенности исчисления

Доход от продажи недвижимости, которой человек владеет менее 3 или 5 лет (в зависимости от применимости указанных выше правил) или же при использовании ее в коммерческих целях (вне зависимости от срока владения помещением) облагается налогом на доходы физлиц — НДФЛ по ставке в 13%.

Исчисляется данный налог на основе налогооблагаемой базы, которая в общем случае принимается равной сумме сделки по договоре купли-продажи объекта недвижимости. Но ее можно уменьшить на величину (по выбору налогоплательщика):

  1. Установленного отдельными нормами НК РФ фиксированного вычета по таким сделкам.

Данный вычет составляет для объектов нежилой недвижимости 250 000 рублей (в то время как для жилой недвижимости — 1 000 000 рублей). Именно с этой точки зрения имеет значение корректная классификация объекта недвижимости исходя из критериев, установленных законодательно. Очевидно, что гражданину выгоднее продавать объект, признанный жилым — если, конечно, на то есть законный основания.

Индивидуальный предприниматель Степанов В.А.

в 2015 году построил гараж при содействии строительной фирмы, имевшей долги перед ним — вследствие чего ему удалось значительно сократить издержки при строительстве, которые составили 100 000 рублей.

В 2016 году Степанов продал данный гараж за 700 000 рублей, и у него появилась обязанность уплатить государству налог с соответствующего дохода в сумме 91 000 рублей (13% от 700 000).

Однако, для уменьшения налогооблагаемой базы по объекту нежилой недвижимости Степанов использует вычет в величине 250 000 рублей. После этого НДФЛ с дохода от продажи гаража составляет 58 500 рублей, то есть, 13% от 450 000 рублей (700 000 — 250 000).
  1. Подтвержденных расходов, связанных с приобретением продаваемой недвижимости.

В общем случае это сумма, которая была передана предыдущему владельцу помещения при заключении с ним договора купли-продажи (или же строительной компании, если соответствующий объект недвижимости заказывался у подрядчика).

Важный нюанс: в случае, если сумма расходов на покупку недвижимости окажется выше дохода, полученного налогоплательщиком от продажи данной недвижимости — налог не платится.

Пример.

Иванов А.С. в 2016 году продал автомобильный ангар за 2 000 000 рублей. Куплен он была в 2015-м, поэтому, Иванов должен заплатить с доходов от продажи налог в сумме 260 000 рублей (13% от 2 000 000).

В 2015 году Иванов покупал данный ангар у Петрова В.С. за 1 900 000 рублей, что подтверждается сохранившейся у Иванова копией договора купли-продажи объекта недвижимости и иными документами, использовавшимися при сделке.

Иванов уменьшает налогооблагаемую базу до 100 000 рублей (2 000 000 — 1 900 000), вследствие чего остается должным государству НДФЛ в сумме 13 000 рублей.

Налогооблагаемая база и кадастровая цена

В законодательстве РФ есть нормы, по котором налогооблагаемая база по доходам от продажи объектов недвижимости может быть скорректирована с учетом кадастровой цены соответствующих объектов. Данные нормы распространяются на сделки по недвижимости, которая приобретена до 01.01.2016 года, с учетом следующих нюансов.

Если доходы от продажи помещения меньше, чем величина его кадастровой цены, определенной на 1 января года, в котором объект зарегистрирован в Росреестре, и умноженной на 0,7 (коэффициент устанавливается законодательно), то налоговая база принимается равной соответствующей кадастровой цены, умноженной на 0,7. Если доходы больше — налоговая база принимается равной их величине. В обоих случаях, разумеется, налоговая база может быть уменьшена в порядке, рассмотренном нами выше.

Соответствующее правило не применяется, если кадастровая цена объекта по состоянию на 1 января года, в котором помещение зарегистрировано в Росреестре, не определена.

Важный нюанс: законодательством региона РФ указанный коэффициент может быть уменьшен вплоть до нуля. Поэтому, при сделках с помещениями, опять же, нужно интересоваться действующими нормами права, регулирующими соответствующие правоотношения в конкретном субъекте РФ.

Налог на доходы с продажи помещения может быть также уменьшен на налоговые вычеты, устанавливаемые для всех категорий граждан соотносительно с юридическими основаниями для пользования соответствующими вычетами. Речь может идти об имущественных, социальных вычетах: рассмотрим то, каким образом их величина может влиять на фактический размер НДФЛ с дохода, возникшего вследствие продажи объекта недвижимости.

Уменьшить налог на вычет: нюансы

Итак, налог, о котором идет речь, может быть уменьшен за счет применения «классических» вычетов – например, распространенного имущественного, который предоставляется гражданам по расходам на приобретение жилой недвижимости. Тот факт, что куплен жилой объект, а продается — нежилой, не играет совершенно никакой роли.

Вычет можно использовать в целях взаимного зачета с налогом частично либо полностью. Самое главное условие применения данной налоговой привилегии — совершение сделки по продаже помещения в том году, за который оформляется вычет.

Пример.

Савельев А.Н. в 2015 году купил квартиру за 2 000 000 рублей. С этой суммы он может получить имущественный вычет в размере 260 000 рублей (13% от 2 000 000).

Чуть позже Савельев продал принадлежащий ему гараж за 1 000 000 рублей.

С доходов за продажу гаража он должен заплатить налог в величине 97 500 рублей (13% от 750 000 — фактической налогооблагаемой базы по доходу, уменьшенному на специальный вычет в 250 000 рублей).

Обратившись в 2016 году в ФНС, Савельев может использовать часть вычета в зачет налога.

В итоге, он ничего не будет должен государству, в то время как у него еще останется неизрасходованный вычет в сумме 162 500 рублей (260 000 — 97 500).

Он может быть оформлен к выплате в общем порядке — через ФНС, получен через работодателя или же использован в целях снижения иных налогов гражданина, если необходимость в их уплате возникнет.

Источник: https://law03.ru/finance/article/nalog-s-prodazhi-nezhilogo-pomeshheniya-fizicheskim-licom

Как рассчитать налог на продажу нежилого помещения?

Налог с продажи нежилого помещения

С точки зрения закона, порядок действий в данной ситуации регламентируется статьей 217.1 НК РФ.

  1. Жилое помещение или нет – значения не имеет. Закон говорит о недвижимости как таковой.
  2. В Вашей собственности помещение находится менее минимального срока владения (5 лет для покупки, если помещение куплено после 01.01.2016 г. – п. 4 ст. 217.1 НК РФ), а значит, при продаже нужно будет платить НДФЛ в размере 13% от полученного дохода (если Вы являетесь налоговым резидентом РФ, если нет – 30%, п. 3 ст. 224 НК РФ).
  3. Поскольку у Вас сохранились документы о покупке помещения, Вы можете уменьшись налогооблагаемую базу на величину расходов (490 тысяч рублей).
  4. Вы можете продать свою недвижимость за 600 тысяч рублей, но Вашим доходом будет считаться 636,3 тысячи рублей (70% от кадастровой стоимости; п. 5 ст. 217.1 НК РФ).

Таким образом, если Вы продадите помещение в этом году с соблюдением указанных Вами условий, с 1 января до 30 апреля следующего года Вы должны подать в ФНС налоговую декларацию.

В ней нужно будет указать полученный от продажи недвижимости доход (636,3 тысячи рублей), исчислить и уплатить налог (13% от 636,3 тысячи рублей – 490 тысяч рублей = 19 019 рублей) в бюджет.

К декларации необходимо приложить все основные имеющиеся документы по сделке.

Ответы о налоге на коммерческую недвижимость

Инструкция: как подать налоговую декларацию 3-НДФЛ

Отвечает главный специалист «Центра регистрации недвижимости» Анастасия Лукьянова:

Вы продали помещение по цене меньше кадастровой стоимости с понижающим коэффициентом 0,7 (909 000 рублей х 0,7 = 636 300 рублей). Поэтому за основу для расчетов нужно брать кадастровую стоимость.

Эту сумму можно уменьшить на 490 тысяч рублей – Ваши затраты на покупку. Получается: 636 300 рублей – 490 тысяч рублей = 146 300 рублей. С получившейся разницы Вам и придется платить налог 13%.

Он составит 19 019 рублей.

Вам необходимо обратиться к бухгалтеру, в специализированную компанию или самому подготовить декларацию 3-НДФЛ и подать ее в ИФНС до 30 апреля следующего года. К декларации Вы должны приложить копии всех договоров и документов, подтверждающие Ваши расходы. Очень важно доказать, что Вы действительно заплатили эти 490 тысяч рублей. Обратите на это особое внимание!

Отвечает заместитель председателя Вильнюсского коммерческого Арбитражного суда Андрей Андреев:

Статья 224 Налогового кодекса РФ устанавливает, что доход от продажи недвижимости облагается по ставке 13%. Минимальный срок владения недвижимым имуществом, по истечении которого налогоплательщик освобождается от уплаты налога, составляет пять лет. Если срок владения меньше данного срока, необходимо платить налог.

При расчете суммы налога применяют формулу: НДФЛ = сумма дохода x 13%.

При этом сумма дохода от продажи определяется в соответствии с договором купли-продажи.

Если цена продажи недвижимости меньше, чем его кадастровая стоимость на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект (как в Вашем конкретном случае), то доход от продажи, в соответствии с п. 5 ст. 217.1 НК РФ, рассчитывается следующим образом:

Размер дохода = кадастровая стоимость x 0,7 (понижающий коэффициент).

Как оспорить кадастровую стоимость коммерческой недвижимости?

Какой налог платить с продажи нежилого помещения?

Таким образом, размер налогооблагаемого дохода, полученного от продажи недвижимости, со сроком владения менее пяти лет, рассчитывается по формуле:

НДФЛ = (кадастровая стоимость объекта недвижимости x 0,7) x 13 %.

При продаже недвижимости продавцу необходимо заполнить и подать декларацию по форме 3-НДФЛ в конце года, при этом рассчитать сумму налога предстоит самостоятельно. 

Декларацию необходимо подавать в налоговую инспекцию по месту жительства. Это можно сделать лично, почтовым отправлением с описью вложения или в электронной форме (в том числе через портал Госуслуг или личный кабинет налогоплательщика, где есть образец заполнения данной декларации).

О том, что переход права собственности на проданное Вами помещение зарегистрирован в установленном законом порядке, Управление Росреестра самостоятельно уведомит ИФНС, в порядке внутриведомственного взаимодействия.

Отвечает частнопрактикующий юрист компании «Суворовъ и партнеры» Виктория Суворова (Пятигорск):

Ответ зависит от того, являетесь ли Вы индивидуальным предпринимателем или нет. Если являетесь, то налог платите, исходя из своей системы налогообложения.

По общей системе, надо будет заплатить 20% налога с прибыли + уплата НДС (тоже 20%). Если у Вас упрощенная система, то платите по ней. Если объект «доходы», то платите 6%, и расходы на покупку не учитываются.

Если объект «доходы минус расходы», то Вы можете учесть траты на приобретение помещения.

Как рассчитать налог с продажи нежилого помещения?

Как рассчитать налог при продаже нежилого помещения?

Отвечает директор офиса продаж вторичной недвижимости Est-a-Tet Юлия Дымова:

Вы должны предоставить декларацию по форме 3-НДФЛ, которая подается по истечении календарного года, в течение которого была проведена сделка по отчуждению объекта недвижимости. Срок ее подачи – не позднее 1 мая.

Декларацию Вы можете подать лично либо заполнить ее через личный кабинет ФНС. Налог нужно заплатить с разницы между налогооблагаемой базой (то есть 70% от кадастровой стоимости) и 490 тысяч рублей – с получившейся суммы Вы заплатите 13%.

Данные правила действительны только для физических лиц.

Отвечает юрисконсульт офиса «Переделкино» департамента вторичного рынка «ИНКОМ-недвижимость» Юлия Калганова:

При продаже нежилого помещения Вы получите доход, поэтому в срок до 30 апреля следующего года необходимо будет подать в налоговую службу по месту Вашего жительства налоговую декларацию.

Если помещение будет продано за 600 тысяч рублей, то налоговая посчитает доход от его продажи равным величине кадастровой стоимости нежилого помещения, умноженной на понижающий коэффициент 0,7. При этом Вы вправе уменьшить сумму облагаемого налогом дохода на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением нежилого помещения.

К налоговой декларации нужно будет приложить копию договора о покупке нежилого помещения, копию договора о его продаже, а также копии документов, подтверждающих произведенные расчеты по этим сделкам.

Таким образом, в Вашем случае размер налога составит 19 019 рублей (909 000 х 0,7 – 490 000) х 13%.

Текст подготовила Мария Гуреева

Не пропустите:

Все материалы рубрики «Хороший вопрос»

Как перевести жилое помещение в нежилое?

Как перевести квартиру из жилой в коммерческую недвижимость?

Как оспорить кадастровую стоимость недвижимости?

Статьи не являются юридической консультацией. Любые рекомендации являются частным мнением авторов и приглашенных экспертов.

Источник: https://www.domofond.ru/statya/kak_rasschitat_nalog_na_prodazhu_nezhilogo_pomescheniya/100412

Налог с продажи нежилого помещения физическим лицом: размер, как считать

Налог с продажи нежилого помещения

Законодательством предусмотрено, что продажа практически любой недвижимости должна облагаться определенными налогами. Для разных категорий недвижимости есть свои особенности расчета налога, предоставления льгот и так далее. Речь сегодня пойдет о недвижимости, которая не попадает в жилой фонд – будем разбираться с налогообложением при ее продаже.

Существует ли налог на продажу нежилых помещений

Любая недвижимость по умолчанию облагается налогами, как на владение ею, так и на операции по смене ее владельца. Есть дополнительные условия, в зависимости от которых налоговая ставка может меняться или вовсе быть убрана.

Если сосредоточиться на продаже объекта недвижимости, то он всегда попадает под налоговое законодательство, которое касается доходов. Все потому, что денежные средства, которые продавец получает при реализации недвижимости, всегда рассматриваются, как доходы физических или юридических лиц, после чего облагаются налогами, размер которых зависит от категории.

Вместе с тем законодательством предусмотрены общие условия, при которых налогоплательщик может быть освобожден от уплаты налогов с продажи недвижимости, в том числе и нежилой.

Однако нужно помнить, что, если объект недвижимости был как-то задействован в предпринимательской деятельности, то есть приносил хозяину прибыль, налог при его продаже все равно нужно будет выплачивать, независимо о того, сколько во владении у хозяина находилась недвижимость.

На самом деле примерно та же ситуация сложилась и с жилыми помещениями, в частности — с квартирами.

Дело в том, что люди очень часто сдают квартиры или отдельные комнаты в них, при этом далеко не все заключают официальные договора и декларируют свои дополнительные доходы.

Есть огромное количество случаев, когда квартира долго сдавалась без договора аренды, после чего продавалась без дополнительной уплаты налогов на доходы. С нежилой недвижимостью дела обстоят намного сложнее.

Четких определений на этот случай не предусмотрено, но у Налоговой службы есть свои критерии. Например, есть перечень типов нежилых помещений, которые крайне сложно провести, как некоммерческую недвижимость, ведь обычно они используются именно в коммерческих целях. Среди них можно выделить:

  • склад;
  • торговый зал;
  • ангар;
  • цех;
  • офис.

Как видите, такие помещения крайне редко используются исключительно в личных целях, и если о складе еще как-то можно поспорить, то остальные обычно активно задействованы в каком-то бизнесе.

Есть и другие типы помещений, вроде гаражей и других технических объектов, которые используются в личных целях.

Здесь будет больше шансов доказать ФНС, что объект недвижимости использовался исключительно в личных целях.

Рассчитать налог с продажи нежилого помещения

Кто является налогоплательщиком

По общепринятым меркам, налогоплательщиком в РФ может выступать любой совершеннолетний человек, как гражданин, так и иностранец.

Но этим все не ограничивается, ведь законом предусмотрены условия, при которых даже официально несовершеннолетний гражданин может являться налогоплательщиком.

Речь идет о несовершеннолетних в возрасте от 16 лет, которые имеют официальное трудоустройство и уплачивают подоходный налог.

Все налогоплательщики делятся на две категории – физические и юридические лица. Налоговые ставки в разных сферах для них могут отличаться, как и условия, по которым они насчитываются. В целом физическими лицами можно считать:

  • граждан Российской Федерации;
  • людей с гражданством других стран;
  • людей без активного гражданства.

Если же говорить о законодательном взгляде на эту ситуацию, то налогоплательщиком может быть абсолютно любой человек, а вопрос обычно сводиться к тому, будет ли он сам выплачивать налоги, или же это будет делать кто-то за него.

Все потому, что с правовой точки зрения, на статус налогоплательщика не влияют ни степень вменяемости, ни, тем более, возраст.

Если владельцем недвижимости выступает несовершеннолетний, который не может им сейчас распоряжаться, эти права переходят законному опекуну, который при продаже должен выплатить все налоги.

Категория юридических лиц становится все популярнее, ведь она постепенно расширяется. Сюда можно отнести любые организации, предприятия, фирмы и образования, которые выступают владельцами какого-либо имущества. Они имеют собственный счет в банке, который работает на территории РФ, выплачивают налоговые сборы, которые государство им назначает. В целом их можно поделить на 2 категории:

  • коммерческие;
  • некоммерческие.

Разделение проводится довольно просто – если основная цель организации заключается в получении доходов, она считается коммерческой, а если основными направлениями организации выступают иные цели, она рассматривается, как некоммерческая. Это крайне важно при продаже, ведь обычно все имущество коммерческих организаций рассматривается как коммерческое, которое задействовано в получении прибыли.

Ставка налога

У жилой и нежилой недвижимости есть одна общая особенность – при продаже будет базовая налоговая ставка, которая обязательна к уплате практически во всех случаях. При этом нужно понимать, что налог с продажи нежилого помещения будет выше, чем при продаже той же квартиры, которая у вас была в личном пользовании.

Для жилых помещений на территории РФ действует налоговая ставка в пределах от 0,1% до 0,5%. Для нежилых помещений налоговая ставка существенно больше и сейчас составляет 1,5%. Процент напрямую связан со стоимостью недвижимости, которую вы продаете, или же с ее кадастровой стоимостью. Рассмотрим, как это определяется.

До 2016 года налоговая ставка привязывалась исключительно к стоимости недвижимости, которая прописана в договоре купли-продажи, а потому многие пользовались этой брешью и указывали сильно заниженные значения. Делалось это по разным причинам – кто-то хотел скрыть свои доходы и уменьшить налоговую ставку, а кто-то скрывал свои расходы.

Начиная с 2016 года, ситуация изменилась, ведь налоговая ставка начала зависеть от кадастровой стоимости, которая была максимально близкой к реальной.

В итоге мы получаем, что налоговая ставка берется минимум от 70% кадастровой стоимости, при этом верхней отметки на этот случай нет – она уже зависит от самой сделки.

Если же кадастровая стоимость имущества превышает 300 миллионов рублей, те 1,5%, о которых мы говорили ранее, превращаются в 2%.

Порядок и сроки уплаты налогов

Порядок и сроки уплаты

Сделки купли-продажи недвижимости обычно не проводятся быстро, а потому есть определенные особенности, которые касаются порядка и сроков выплаты налогов в такой ситуации. В целом у продавца сейчас есть минимум полгода на то, чтобы выплатить налоги на имущество, которое было частью сделки.

Обязательный срок уплаты налогов на продажу недвижимости, коммерческой и некоммерческой – 15 июля следующего года. Другими словами, если вы продали склад в 2018 году, вам нужно выплатить налоги по этой сделки до 15 июля 2019 года. Это касательно самой уплаты налогов, но не стоит забывать о других формальностях, вроде налоговой декларации – ее нужно подать до 30 апреля того же 2019 года.

Штрафные санкции

Неуплата налогов является довольно серьезным нарушением законодательства РФ, ведь в зависимости от сроков и размеров, виновный может получить не только штраф, но и реальный тюремный срок. При продаже нежилого помещения физическим лицом нужно уплатить все налоги до середины следующего года, а именно до 15 июля.

Начиная с 16 июля, вам начнет насчитываться штраф за каждый месяц просрочки в размере 5% от неуплаченных вами налогов. Учитываться будут и неполные месяцы, то есть уже за первый день вам будут насчитаны эти 5%. Такая ставка работает в течение первых 6 месяцев и может достигать 30% от общего размера неуплаченных налогов.

Далее активируется ставка в 10% за каждый календарный месяц. В итоге за 1 год просрочки ваш налог может возрасти в 2 раза. С учетом того, что ограничений по общему размеру штрафа нет, за годы неуплаченные налоги могут спокойно возрастать в несколько раз.

Но такой сценарий возможен лишь в том случае, если вы не подали налоговую декларацию до 30 апреля, как мы говорили ранее. Если же вы ее подали, но просто не оплатили в положенный срок – вам будет насчитываться пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБР.

В этом случае ограничения также не предусмотрены.

Когда можно не платить налог

Государством предусмотрены категории людей, которые могут получить освобождение от уплаты налогов по недвижимости, в том числе и в случае ее продажи. Среди них можно выделить несколько категорий:

  • пенсионеры;
  • инвалиды;
  • ветераны военных действий;
  • обладатели почетных орденов;
  • люди, пострадавшие от ЧАЭС.

Однако стоит понимать, что освобождение от уплаты налогов этим категориям предоставляется всего по одному объекту недвижимости, жилому или нежилому, при этом объект не должен быть коммерческим.

Другими словами, если вы в этом году оформите освобождение от уплаты налогов с продажи гаража, вы уже не сможете списать налоги, которые будут начислены на вашу квартиру. Также в случае продажи нежилых помещений можно воспользоваться налоговым вычетом, который доступен многим категориям людей.

Источник: https://prorealtora.ru/kak-rasschitat-nalog-s-prodazhi-nezhilogo-pomeshheniya/

Налог с продажи нежилого помещения: особенности уплаты- Инструкция +

Налог с продажи нежилого помещения

По всем сделкам с недвижимостью, в результате которых образуется доход у продавца, предполагается уплата подоходного налога. В связи с изменениями в налоговом законодательстве с 2016 года правила расчета суммы налога несколько изменены. Особенности расчета налога с продажи нежилого помещения в 2021 году и рассмотрим далее в статье.

Начнем с определения понятий «жилого» и «нежилого» помещения. Как ни парадоксально, но в законодательных документах нет подобного определения. Чаще всего в качестве ключевых характеристик нежилого помещения выделяют его недвижимость и наличие отдельного входа.

При этом нежилым может быть признано и помещение, которое располагается в жилом доме.

Жилое и нежилое помещение

Если судить от противного, то нежилым признается помещение, которое не пригодно на проживания людей в нем на постоянной основе, в силу несоответствия техническим, санитарными и иным нормам, установленных законом.  В качестве примеров нежилых помещений можно привести – магазины, склады, кафе, гаражи, дачные домики и даже апартаменты.

Размер налога

Законом установлен единый размер налога на доходы физического лица в 13% от полученного дохода. Сама сумма налога может быть уменьшена за счет использования налоговых льгот или вычетов. В ряде случаев продавцы вообще освобождаются от уплаты налога.

Расчет налога с продажи нежилого помещении

По общим правилам расчет налога происходит от дохода, полученного с продажи недвижимости. Но она должна быть больше или равна кадастровой стоимости помещения, умноженной на корректирующий коэффициент 0,7. Если полученная сумма больше, чем цена продажи, то в расчет будет браться именно эта сумма.

ВАЖНО коэффициент 0,7 это общий для всех регионов России, но региональные законы могут его подкорректировать в меньшую сторону.

При расчете налога важно помнить о возможностях использования налоговых вычетов:

  • Уменьшение суммы дохода на сумму понесенных расходов при приобретении, строительство или реконструкцию объекта недвижимости (при наличии подтверждающих документов),
  • Уменьшение суммы дохода на налоговый вычет в размере 250 000 рублей.

Сумму дохода можно уменьшить либо на налоговый вычет в 250 000 рублей либо на сумму расходов. И от получившейся суммы (налогооблагаемой базы) рассчитать 13%. Это и будет размером налога, подлежащего уплате государству.

ВАЖНО если недвижимость была приобретена ранее 2016 года, то правило использования кадастровой стоимости в качестве налогооблагаемой базы не применяется.

Когда не нужно платить налог?

Существует ряд обстоятельств, которые освобождают продавца от уплаты налога. Основным условием, как правило, является срок владения недвижимостью в собственности.

Законодательство в данном случае делит всех собственников на две категории: те, кто приобрел имущество до 2016 года, и те, кто приобрел имущество после 2016 года.

Это связано с изменениями в Налоговом законодательстве, которые были приняты с 1 января 2016 года.

Наличие недвижимости, приобретенной до 2016 года, предполагает освобождение от уплаты налога в случае, если ее продажа осуществляется после трех летнего срока владения в собственности.

С 2016 года от налога на доходы физических лиц будут освобождены те граждане, которые продают недвижимость после пятилетнего срока владения.

Срок в три года владения имуществом сохраняется, если недвижимость была приобретена в результате наследования или дарения между близкими родственниками, либо в результате приватизации. При этом граждане освобождаются и от подачи декларации о доходах.

ВАЖНО при переводе помещения из жилого в нежилой фонд срок исчисления владения помещением будет идти именного от даты перевода, а не от даты получения прав собственности на помещение.

Оплата налога

Декларацию о полученных доходах по форме 3НДФЛ необходимо подать в налоговую инспекцию до 30 апреля года, следующего за годом продажи.

В самой декларации помимо полученного дохода указываются все права на получение дополнительных вычетов, которые подтверждаются соответствующими документами. Сам же налог требуется оплатить до 15 июля года подачи декларации.

Оплатит налог можно в любом отделении банка или через электронный сервис по уплате налога.

Налоги с продажи нежилого помещения для индивидуальных предпринимателей

Размер налога в данном случае будет зависеть от формы налогообложения, выбранного ИП:

  • Упрощенная система налогообложения,
  • Единый налог на вмененный доход,
  • Патент,
  • Единый сельхозналог.

Так как продажа недвижимости не входит в список видов деятельности, для которых применяются единый налог на вмененный доход и единый сельхозналог, поэтому при данной системе налогообложения для ИП действуют общие правила налогообложения. А вот при использовании упрощенной системы налогообложения ставка налога будет либо 6% от всей суммы дохода, либо 15% от разницы между доходами и расходами.

Отдельно стоит отметить особенности налоговой ставки в Республике Крым и Севастополе. В этих регионах для определенных видов деятельности налоговая ставка может быть уменьшена до 0% за периоды 2015-2016 год и до 4% за 2017 -2021 годы.

Налогообложение юридических лиц

Доходы от продажи нежилых помещений включаются в общую налогооблагаемую базу и подлежат уплате налога в размере, установленном выбранной системой налогообложения. При этом в расчете будут учитываться не только полученные доходы, но и те расходы, которые были понесены на приобретение данной недвижимости.

Юридические лица подают декларации о доходах на основании выбранной системы налогообложения раз в квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Годовая отчетность подается до 28 марта следующего года. При упрощенной системе налогообложения декларация подается до 31 марта следующего года.

ВАЖНО на юридических лиц не распространяется возможность освобождения от уплаты налогов в связи с определенным сроком владения недвижимостью в собственности.

Итоги

Таким образом, размер налога при продаже нежилого помещения зависит от статуса лица, которое его реализует (физическое это лицо, либо индивидуальный предприниматель или юридическая организация), от срока владения помещением в собственности. В ряде случаев уплаты налога и вовсе можно избежать.

Источник: https://iuristonline.ru/zhilishnie_prava/nado-li-platit-nalogi-s-prodazhi-nezhilyh-pomeshhenij.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.